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个人所得税的计算方法


根据马来西亚所得税法令,所有一年中在马来西亚居住超过182天马来西亚公民和外国人,只要拥有收入就必须进行报税。

也许很多人会有疑惑:『我的收入不高,我还需要进行报税吗?』其实报税是向马来西亚税收局(LHDNM)呈报自己在去年一年中所赚取的收入。这些收入包括了工作薪水、佣金、产业收租、花红等等。值得一提的是,银行定期存款的利息所得并不需要呈报。

报税后,内陆税收局(LHDNM)会根据政府定下的标准来计算你是否需要纳税。纳税的意思是缴交税务。如果你在去年的收入符合纳税的标准,那你就需要进行缴交税务给政府的程序。


根据法令,只有5种情况下才无需缴交个人所得税:

1. 工作少过60天

2. 在大马船运工作

3. 年龄在55岁及领取养老金

4. 接受银行利息

5. 获得免税股息


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通常,在报税的时候,我们会看到3个项目:课税收入(Pendapatan Bercukai),减免项目(Pelepasan Cukai)和扣税项目(Potongan Cukai)。


课税收入 (Pendapatan Bercukai)的计算方法:


课税收入= 全年收入 - 减免项目 - 扣税项目

Pendapatan Bercukai = Yearly Income – Pelepasan Cukai - Potongan Cukai



这里举一个例子,希望可以更好的让大家明白:

小美的月薪(底薪+津贴+OT)是RM 3,000,年终花红是RM 3,500。所以年收入是(RM3,000 X 12个月) + RM 3,500 = RM 39,500。


减免项目就是根据可扣税的清单,当你购买或花费在这些项目时,可以回扣所得税。另外,每个月收入少于8K的纳税人都可以扣取RM9000的个人负担费用。当捐钱给予受承认和认证的慈善机构时,可以扣取税务。

因此,小美可以扣除以下的减免项目(Pelepasan Cukai):

1. 个人负担 RM 9,000

2. EPF RM 4,400 (每月11%)

3. 购买书籍RM 250

4. 双亲的医疗费RM 300

RM 9,000 + RM 4,400 + RM 250 + RM 300 = RM 13,950



小美也可以扣除以下的扣税项目(Potongan Cukai):

1. 捐钱给慈善机构RM 120


课税收入 (Pendapatan Bercukai)

= 全年收入 -减免项目 - 扣税项目

= RM39,500 – RM13,950 – RM120

= RM25,430


根据2017年最新的个人所得税的税率列表,小明的课税收入 (Pendapatan Bercukai) 处于RM20,000 – RM35,000之间。所以小明应该缴交的税务:

= 首 RM 20,000 税金 + 次 RM 5,430 (5% 税率)

= RM 150 + RM 271.5

= RM 421.50


根据Rebat Cukai情况, 收入低于 RM35,000可得 RM 400 回扣。最后小明需缴纳的税务等于 RM421.50 – RM400 = RM21.50 。小明需要缴交RM21.50的个人所得税。

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