你今年需要缴交多少钱的个人所得税？赶紧来算算看。
每年的3月至7月是报税的季节。打工族需要在4月30日前提交报税表格，而经商人士需要在6月30日前提交报税表格。若使用电子报税则可享有额外15天。
也许很多人会有疑惑：『我的收入不高，我还需要进行报税吗？』。首先这里要解释什么是报税。报税是向大马内陆税收局（LHDNM）呈报自己在去年一年中所赚取的收入。这些收入包括了工作薪水、佣金、产业收租、花红等等。值得一提的是，银行定期存款的利息所得并不需要呈报。
报税后，内陆税收局（LHDNM）会根据政府定下的标准来计算你是否需要纳税。纳税的意思是缴交税金。如果你在去年的收入符合纳税的标准，那你就需要进行缴交税金给政府的程序。
根据马来西亚所得税法令，所有一年中在马来西亚居住超过182天马来西亚公民和外国人，只要拥有收入就必须进行报税。
在报税的时候会看到3个项目：课税收入（Pendapatan Bercukai），减免项目（Pelepasan Cukai）和扣税项目（Potongan Cukai）。
课税收入 （Pendapatan Bercukai）的计算方法：
课税收入= 全年收入 - 减免项目 - 扣税项目
Pendapatan Bercukai = Pendapatan Tahunan – Pelepasan Cukai - Potongan Cukai
来看看2024税年都有哪些税务减免项目。
2024税年可享有的税务减免项目 | |
项目 | 数额（令吉） |
1. 个人减免 | 9,000 |
2. 父母医疗支出和特别支出（体检最高1000令吉） | 8,000（最高） |
3. 残疾人士基础辅助工具（个人/配偶/孩子/父母） | 6,000（最高） |
4. 残疾人士 | 6,000 |
5. 个人教育费（自我提升课程最高2000令吉） | 7,000（最高） |
6. 顽固疾病医疗费（个人/配偶/孩子） 复建医疗费（个人或配偶） 接种疫苗（个人/配偶/孩子）（最高1000令吉） 牙齿检查和治疗（最高1000令吉） | 10,000（最高） |
7. 身体健康检查（最高1,000） 包括冠病检测和心理健康检查或咨询 | |
8. 孩子未满18岁，学习障碍诊断/评估/治疗（最高4000令吉） | |
9. 优质生活（书籍、电脑、运动、网络） | 2,500（最高） |
10. 安装/租赁/购买电动车充电装置 | 2,500（最高） |
11. 购买哺乳器材（2年1次） | 1,000（最高） |
12. 送孩子去学前教育班或托儿所 | 3,000（最高） |
13. 孩子SSPN存款 | 8,000（最高） |
14. 前配偶赡养费 | 4,000（最高） |
15. 配偶为残疾人士 | 5,000 |
16a. 孩子未婚且未满18岁 | 2,000 |
16b. 孩子未婚且年满18岁以上，全职学生 | 2,000 |
16c. 孩子未婚且年满18岁以上、全职学生（高等教育） | 8,000 |
16d. 孩子为残疾人士 孩子为残疾人士，年满18岁并就读高等教 | 6,000 8,000 |
17.寿险 公积金 | 3,000（最高） 4,000（最高） |
18. 私人退休金（PRS）和年金 | 3,000（最高） |
19. 教育、医药保险（个人/配偶/孩子） | 3,000（最高） |
20. 缴纳社会保险 | 350（最高） |
21. 新增购买体育器材、健身房费用、运动赛事费用 | 1000（最高） |
这里举例子，希望可以更好的让大家明白：
例子1：
小美的月薪（底薪+津贴+OT）是RM 3,000，年终奖励是RM 3,500。所以年收入是（RM3,000 X 12个月） + RM 3,500 = RM 39,500。
减免项目就是根据税务减免项目清单，当你购买或花费在这些项目时，可以回扣所得税。当捐钱给予受承认和认证的慈善机构时，可以扣取税务。
因此，小美可以扣除以下的减免项目（Pelepasan Cukai）:
1. 个人负担 RM 9,000
2. EPF RM 3,960 （每月11%）
3. 购买医药保险RM2,500
4. 购买书籍RM 250
RM 9,000 + RM 3,960 + RM 2,500 + RM 250 = RM 15,710
小美也可以扣除以下的扣税项目（Potongan Cukai）：
捐钱给慈善机构RM 120
课税收入 (Pendapatan Bercukai)
= 全年收入 -减免项目 - 扣税项目
= RM39,500 – RM15,710 – RM120
= RM23,670
根据2024税年最新的个人所得税的税率列表，小美的课税收入 (Pendapatan Bercukai) 处于RM20,000 – RM35,000之间。所以小美应该缴交的税务：
= 首 RM 20,000 税金 + 次 RM 3,670 (3% 税率)
= RM 150 + RM 110.10
= RM 260.10
根据Rebat Cukai情况， 收入低于 RM35,000可得 RM 400 回扣，所以小美是无需缴税。
例子2：
阿成的月薪（底薪+津贴+OT）是RM5,000，年终花红是RM6,000。所以年收入是（RM5,000 X 12个月） + RM 6,000 = RM 66,000。
阿成在去年有购买RM2,000的平板电脑、缴付私人退休金RM700、购买RM1,500的医药保险和RM2,000的人寿保险等。因此，阿成可以扣除以下的减免项目（Pelepasan Cukai）:
1. 个人负担 RM9,000
2. EPF RM6,600 （每月11%）
3. 购买医药保险RM1,500
4. 购买人寿保险RM2,000
5. 购买平板电脑RM2,000
6. 缴付私人退休金RM700
RM9,000 + RM 6,600 + RM 1,500 + RM 2,000 + RM2,000 + RM700= RM21,800
课税收入 (Pendapatan Bercukai)
= 全年收入 -减免项目 - 扣税项目
= RM66,000 – RM21,800
= RM44,200
根据2024税年最新的个人所得税的税率列表，阿成的课税收入 (Pendapatan Bercukai) 处于RM35,001 – RM50,000之间。所以阿成应该缴交的税务：
= 首 RM 35,000 税金 + 次 RM9,200 (6% 税率)
= RM 600 + RM 552
= RM 1,152
根据Rebat Cukai情况， 阿成的可征税收入超过 RM35,000，因此无法享有 RM 400 回扣，所以阿成需要缴交的税金是RM1,152。
