根据马来西亚所得税法令,所有一年中在马来西亚居住超过182天马来西亚公民和外国人,只要拥有收入就必须进行报税。
也许很多人会有疑惑:『我的收入不高,我还需要进行报税吗?』其实报税是向马来西亚税收局(LHDNM)呈报自己在去年一年中所赚取的收入。这些收入包括了工作薪水、佣金、产业收租、花红等等。值得一提的是,银行定期存款的利息所得并不需要呈报。
报税后,内陆税收局(LHDNM)会根据政府定下的标准来计算你是否需要纳税。纳税的意思是缴交税务。如果你在去年的收入符合纳税的标准,那你就需要进行缴交税务给政府的程序。
根据法令,只有5种情况下才无需缴交个人所得税:
1. 工作少过60天
2. 在大马船运工作
3. 年龄在55岁及领取养老金
4. 接受银行利息
5. 获得免税股息
通常,在报税的时候,我们会看到3个项目:课税收入(Pendapatan Bercukai)、减免项目(Pelepasan Cukai)和扣税项目(Potongan Cukai)。
课税收入 (Pendapatan Bercukai)的计算方法:
课税收入= 全年收入 - 减免项目 - 扣税项目
Pendapatan Bercukai = Yearly Income – Pelepasan Cukai - Potongan Cukai
这里举一个例子,希望可以更好的让大家明白:
小美的月薪(底薪+津贴+OT)是RM 3,000,年终花红是RM 3,500。所以年收入是(RM3,000 X 12个月) + RM 3,500 = RM 39,500。
减免项目就是根据可扣税的清单,当你购买或花费在这些项目时,可以回扣所得税。另外,每个月收入少于RM8000的纳税人都可以扣取RM9000的个人负担费用。当捐钱给予受承认和认证的慈善机构时,可以扣取税务。
因此,小美可以扣除以下的减免项目(Pelepasan Cukai):
1. 个人负担 RM 9,000
2. EPF RM 3,960 (每月11%)
3. 购买医药保险RM2,500
4. 购买书籍RM 250
RM 9,000 + RM 3,960 + RM 2,500 + RM 250 = RM 15,710
小美也可以扣除以下的扣税项目(Potongan Cukai):
1. 捐钱给慈善机构RM 120
课税收入 (Pendapatan Bercukai)
= 全年收入 -减免项目 - 扣税项目
= RM39,500 – RM15,710 – RM120
= RM23,670
根据2018税年最新的个人所得税的税率列表,小美的课税收入 (Pendapatan Bercukai) 处于RM20,000 – RM35,000之间。所以小美应该缴交的税务:
= 首 RM 20,000 税金 + 次 RM 3,670 (3% 税率)
= RM 150 + RM 110.10
= RM 260.10
根据Rebat Cukai情况, 收入低于 RM35,000可得 RM 400 回扣,所以小美是无需缴税。